预提所得税通常是指企业在支付款项时，根据税法规定预先扣缴的所得税。以下是预提所得税的计算方法和实务操作指南：

预提所得税的计算方法

确定预提税情况

收入金额 税率 = 预提企业所得税。

递延所得税负债法

计算公式：递延所得税负债 = 临时性差异 适用税率。

递延所得税资产法

计算公式：递延所得税资产 = 临时性差异 适用税率。

实务操作指南

临时性差异的确定

分析财务报表和税务报表之间的差异。

适用税率的确定

根据税法规定和税务部门公布的税率确定。

会计处理方法

计提所得税费用

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

转入本年利润

借：本年利润

贷：所得税费用

缴纳所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

预缴所得税

季度末，企业需要根据当季末的利润总额累计预缴所得税。

营业收入 所得率 所得税率 = 应预缴所得税额。

注意事项

税率可能因企业类型和优惠政策而异。

企业的所得税可能按季度预缴，年终汇算清缴，或按月预缴。

财务核算不健全的小企业可以按简易办法核定征收。

所得税的计算和计提应遵循《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定。

以上信息提供了预提所得税的基本计算方法和会计处理流程，以及预缴所得税的相关知识。