企业房产税是指企业在一定时期内，按照房产原值或租金收入的一定比例向国家缴纳的一种财产税。随着我国房地产市场的不断发展，企业房产税在税收体系中的地位日益重要。本文将从企业房产税的定义、科目设置、计税依据、税率、优惠政策等方面进行详细阐述。

一、企业房产税的定义

企业房产税科目管理与会计处理策略研究

企业房产税是对企业拥有或使用的房产按照一定税率征收的一种财产税。根据我国《房产税暂行条例》的规定，企业房产税的纳税人为在我国境内拥有房产的企业，包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等。企业房产税的征税对象为企业的房产，包括生产经营用房产、办公用房产、职工宿舍等。

二、企业房产税科目设置

企业房产税科目设置主要包括以下内容：

1. 房产税科目：用于核算企业应缴纳的房产税。

2. 房产税支出科目：用于核算企业实际支付的房产税。

3. 房产税减免科目：用于核算企业享受的房产税优惠政策。

4. 房产税滞纳金科目：用于核算企业未按时缴纳房产税而产生的滞纳金。

三、企业房产税计税依据

企业房产税的计税依据主要有以下两种：

1. 房产原值：指企业购建房产时的实际支出，包括购建成本、装修费用等。

2. 房产租金收入：指企业出租房产所取得的租金收入。

四、企业房产税税率

企业房产税税率分为两种：

1. 比例税率：根据房产原值或租金收入的一定比例计算。我国现行比例为1.2%。

2. 定额税率：根据房产的面积、用途等因素，规定每平方米或每套房产的固定税额。

五、企业房产税优惠政策

我国为企业房产税制定了一系列优惠政策，主要包括以下几种：

1. 减免税：对符合条件的企业，可以减免部分或全部房产税。

2. 优惠税率：对特定行业或区域的企业，可以实行优惠税率。

3. 减免滞纳金：对因特殊情况未能按时缴纳房产税的企业，可以减免滞纳金。

4. 先征后返：对符合条件的企业，可以先征收房产税，然后再按照一定比例返还。

六、企业房产税征收管理

企业房产税的征收管理主要包括以下环节：

1. 纳税申报：企业应按照规定期限向税务机关申报房产税。

2. 税务机关审核：税务机关对企业申报的房产税进行审核，确定应纳税额。

3. 缴纳税款：企业按照税务机关核定的税款，及时足额缴纳房产税。

4. 税务检查：税务机关对企业房产税缴纳情况进行定期检查，确保税收政策的贯彻落实。