应收单的审核是确保企业财务数据真实性和准确性的重要环节，以下是应收单审核的关键步骤和要点：

应收单审核步骤

应收单如何审核_1

获取应收单资料

审查所有相关的应收单，如销售发票、运输单据、结算单据等。

内部控制测试

了解并评价应收账款的内部控制制度。

抽查销售发票样本，核对销售发票、合同及订单的一致性。

单据审核要求

耐心、细心，具备证伪思维。

交叉验证合同、发票、运输单据及结算单据信息。

单据审核要点

发票：

验证真伪，检查购货销货方信息、货物或服务详情、税率、日期等。

合同/订单：确认合同主体合法性、签字盖章有效性，条款清晰。

运输单据：审查运输单据的真实性与完整性。

结算单据：核对计算依据与其他单据数据的一致性。

应收账款转让通知确认书：确认应收账款转让的合法性和准确性。

审计目标

确定应收账款的真实性、余额正确性、归属、可回收性、分类恰当性及报表披露的恰当性。

实施分析程序

将应收账款的借方金额与主营业务收入进行配比。

计算应收账款的周转率和周转天数，并与上期或同行业比较。

函证

向债务人发函证应收账款，确认金额和条款。

审查其他应收款

包括银行审计、核查授权、审查账目、审查发票以及代销检查。

审计总结

记录审计过程中发现的问题和结论。

应收单审核注意事项

考虑企业信息化程度，利用ERP软件模块提高审核效率。

留意账务处理是否符合会计政策，特别是坏账准备的计提。

审查是否存在不属于结算业务的债权，以及应收账款是否已用于融资。

核查外币应收账款的折算是否正确。

通过上述步骤和要点，审计人员可以全面评估应收单的真实性和准确性，确保财务报表的可靠性。