广告费作为一种特殊的费用，在我国税收政策中占有重要地位。广告费税费科目主要包括增值税、营业税、企业所得税等。本文将从广告费的定义、税收政策、税收科目及税收筹划等方面进行详细解析。

一、广告费的定义及范围

广告费是指企业在生产、经营活动中，为宣传、宣传、推广自己的产品、服务或者品牌而支付的费用。广告费包括但不限于以下几方面：

企业广告费支出税费科目分类与会计处理探究

1. 电视、广播、报纸、杂志、互联网等媒体的广告投放费用；

2. 户外广告费用，如公交车广告、户外LED屏幕广告等；

3. 展览、展示、促销活动的费用；

4. 印刷品、宣传册、海报等宣传材料的制作费用；

5. 广告代理服务费用等。

二、广告费的税收政策

1. 增值税政策

根据我国现行增值税政策，广告服务属于增值税应税服务。广告服务的增值税税率为6%。企业在支付广告费时，可以要求广告公司提供增值税专用发票，用于抵扣进项税额。

2. 营业税政策

营业税是对企业营业额征收的一种税收。自2016年5月1日起，我国全面实施营改增，广告服务由营业税改征增值税。在此之前，广告服务营业税税率为5%。

3. 企业所得税政策

企业所得税是对企业所得额征收的一种税收。根据我国企业所得税法规定，广告费支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除。但需要注意的是，广告费支出不得超过当年销售（营业）收入的15%。

三、广告费的税费科目

1. 增值税科目

广告费支付的增值税，计入“应交税费——应交增值税”科目。企业在支付广告费时，根据取得的增值税专用发票，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”等科目。

2. 营业税科目

广告费支付的营业税，计入“应交税费——应交营业税”科目。企业在支付广告费时，借记“应交税费——应交营业税”，贷记“银行存款”等科目。

3. 企业所得税科目

广告费支出，计入“销售费用——广告费”科目。在计算应纳税所得额时，将广告费支出从收入中扣除。

四、广告费的税收筹划

1. 充分利用增值税抵扣政策，降低增值税负担。企业在支付广告费时，要确保取得增值税专用发票，以便抵扣进项税额。

2. 合理安排广告费支出，确保不超过企业所得税法规定的扣除比例。企业在计算应纳税所得额时，要充分考虑广告费支出的扣除限额。

3. 选择合适的广告服务供应商，降低广告费成本。企业在选择广告服务供应商时，要综合考虑价格、服务质量等因素，以降低广告费成本。