银行存款余额分录是会计工作中的一项重要内容，它反映了企业在一定时期内银行存款的增减变动情况。正确调整银行存款余额分录，对于保证会计信息的真实、完整和准确具有重要意义。本文将从银行存款余额分录的概念、调整的必要性、调整方法及注意事项等方面进行探讨。

一、银行存款余额分录的概念

银行存款余额分录是指企业在一定时期内，根据银行存款日记账和银行对账单的记录，对银行存款账户余额进行调整的会计分录。它包括两部分：一是调整银行存款日记账的余额，使之与银行对账单相符；二是调整银行存款账户的余额，使之与实际存款相符。

二、调整银行存款余额分录的必要性

1. 确保会计信息真实、完整和准确。银行存款余额分录反映了企业在一定时期内的资金状况，调整分录可以确保会计信息的真实性、完整性和准确性。

2. 避免财务风险。银行存款余额分录不准确，可能导致企业财务报表失真，进而影响企业的财务决策和经营策略。

3. 便于企业内部审计和外部审计。调整银行存款余额分录，有助于企业内部审计和外部审计工作的开展，提高审计效率。

4. 符合会计准则和法规要求。根据我国会计准则和法规，企业应当定期对银行存款余额进行核对和调整，以保证会计信息的真实、完整和准确。

三、调整银行存款余额分录的方法

1. 核对银行对账单。首先，企业应定期收到银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。核对过程中，要注意以下几点：

（1）核对日期：确保银行对账单和银行存款日记账的日期一致。

（2）核对金额：检查银行对账单上的每笔交易金额是否与银行存款日记账相符。

（3）核对余额：比较银行对账单和银行存款日记账的余额，看是否一致。

2. 分析未达账项。在核对过程中，可能会出现未达账项，即银行对账单上已记账，但银行存款日记账尚未记账的交易。分析未达账项，主要包括以下几种情况：

（1）企业已收款项，但银行尚未入账。

（2）企业已付款项，但银行尚未入账。

（3）银行已收款项，但企业尚未入账。

（4）银行已付款项，但企业尚未入账。

3. 调整分录。根据分析结果，编制调整分录，调整银行存款日记账和银行存款账户的余额。具体调整方法如下：

（1）对于企业已收款项，但银行尚未入账的未达账项，借记“银行存款”，贷记“应收账款”等科目。

（2）对于企业已付款项，但银行尚未入账的未达账项，借记“应付账款”等科目，贷记“银行存款”。

（3）对于银行已收款项，但企业尚未入账的未达账项，借记“银行存款”，贷记“应收账款”等科目。

（4）对于银行已付款项，但企业尚未入账的未达账项，借记“应付账款”等科目，贷记“银行存款”。

四、调整银行存款余额分录的注意事项

1. 及时核对。企业应定期核对银行对账单，及时调整银行存款余额分录，避免长时间未核对导致会计信息失真。

2. 保留证据。在调整银行存款余额分录时，要保留相关证据，如银行对账单、银行存款日记账等，以备查证。

3. 遵循会计准则。调整银行存款余额分录时，要遵循我国会计准则和法规，确保会计信息的真实、完整和准确。

4. 加强内部审计。企业应加强内部审计，定期对银行存款余额分录进行调整，提高会计信息质量。