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高会解析：价内价外与涨跌期权核心要点解析

针对高级会计实务中的重点与难点，网校特别梳理了对价内、价外、看涨、看跌期权的深入解读，这些内容常常是考生们的疑惑所在。

看涨与看跌期权，本质上是基于对未来市场价格的预测，与现有行权价格进行比较。预期市场价格上涨则看涨，反之则看跌。

以下是对期权概念的详细阐释：

1. 看涨期权是卖出方所持有，赋予其在未来以约定价格回购资产的权利，但仅限于买入权。

2. 看跌期权是买入方所持有，赋予其在未来以约定价格卖出资产的权利，但仅限于卖出权。

例如，若A向B出售金融资产并附加看涨期权，A支付期权费后，便获得了在将来以约定价格从B处回购资产的权利。而若附加的是看跌期权，B支付期权费后，则获得了将来以约定价格将资产卖回给A的权利。

期权价值的判定依据市场价格的变动与行权价格的关系。当行权价格对行权人有利时，称为价内期权；不利时，即为价外期权。

具体来说：

1. 价内看涨期权：预示市场价格将高于行权价格，并且最终市场价格确实如此，对行权人A有利。

2. 价外看涨期权：预示市场价格将高于行权价格，但最终市场价格低于行权价格，对行权人A不利。

3. 价内看跌期权：预示市场价格将低于行权价格，并且最终市场价格确实如此，对行权人B有利。

4. 价外看跌期权：预示市场价格将低于行权价格，但最终市场价格高于行权价格，对行权人B不利。

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